2020 vergi mevzuatı ile alakalı olarak tüm detayları en kolay şekli ile Gelir İdaresi Başkanlığı resmi internet sitesi üzerinden inceleme şansına da sahipsiniz. Şimdi sırası ile bu anlamda bilgi edinme yoluna gideceğiz.

Vergi Kanunları ve Kanun Numaraları

Vergi kanunları ve kanun numaraları, aslında yasal olarak tüm süreçler ile alakalı bilgi sahibi olmak ve aykırı hareket etmemek açısından büyük önem arz eder. Her geçen gün büyüyen şirketleşme atılımları ile birlikte vergi kanunlarının geneli öğrenmeye değer seçenekleri de beraberinde getiriyor.

Vergi kanunları ve kanun numaralarına ilişkin olarak elimizden geldiğince kapsamlı bilgileri sizlere sunma yoluna gideceğiz. Vergi usulleri ile alakalı olarak her türlü aşama ve vergi yönetmeliğine ilişkin alternatif seçenekler kendisini gösteriyor. Şimdi sizlere maddeler halinde bu anlamda bilgiler sunacağız. Detaylar aşağıdaki gibidir;

• Gelir Vergisi Kanunu (Kanun Numarası: 193)
• Kurumlar Vergisi Kanunu (Kanun Numarası: 5520)
• Vergi Usul Kanunu (Kanun Numarası: 213)
• Katma Değer Vergisi Kanunu (Kanun Numarası: 3065)
• Özel Tüketim Vergisi Kanunu (Kanun Numarası: 4760)
• Damga Vergisi Kanunu (Kanun Numarası: 488)
• Harçlar Kanunu (Kanun Numarası: 492)
• Veraset ve İntikal Vergisi Kanunu (Kanun Numarası: 7338)
• Motorlu Taşıtlar Vergisi Kanunu (Kanun Numarası: 197)
• Amme Alacaklarının Tahsil Usulü Kanunu (Kanun Numarası: 6183)
• Gider Vergileri Kanunu (Kanun Numarası: 6802)
• Değerli Kağıtlar Kanunu (Kanun Numarası: 210)
• Emlak Vergisi Kanunu (Kanun Numarası: 1319)
• Belediye Gelirleri Kanunu (Kanun Numarası: 2464)
• Dijital Hizmet Vergisi Kanunu (Kanun Numarası: 7194)
• Menkul ve Gayrimenkul Gelir ve Giderleri Kanunu (Kanun Numarası: 1905)

olmak üzere Gelir İdaresi Başkanlığı nezdinde kesin olarak kendisini göstermektedir. Yukarıdaki kanunların her birinin içerisinde alternatifler ve maddeler kendisini net bir şekilde göstermektedir. Vergiye ilişkin kanunlar ile alakalı olarak elimizden geldiğince sizleri yakın bir zaman dilimi içerisinde daha kapsamlı olarak bilgilendirme yoluna gideceğiz.

Tabi ki bu kanunlar ile alakalı olarak sizlerin sorularına da yanıt verme gibi bir amaç içerisinde olacağız. Bunun için sitemizi günlük olarak ziyaret edebilir ve bu anlamda net şekilde fikir edinebilirsiniz.

2020 Vergi Mevzuatı

Vergi mevzuatına ilişkin olarak devlet insanların bilgi edinebilmesi amacı ile tüm kurum web sitelerinde mümkün mertebe kanunlara yer verme yoluna gitmiştir. 2020 yılında özellikle bu kanunlar ile alakalı olarak ciddi manada değişimler yaşandı ve mevzuat değişiklikleri internet sitesinde de kendisini net bir şekilde gösteriyor.

Öncelikli olarak Gelir İdaresi Başkanlığı resmi internet sitesinde bununla alakalı olarak bilgi edinebilirsiniz. Gelir İdaresi Başkanlığı vergi kanunları ve 2020 mevzuatına ilişkin bilgileri incelemek için TIKLAYIN. Bu sayfada özellikle tüm kanunlar ve maddeleri ile alakalı olarak en net seçenekleri sonuna kadar inceleme yoluna gidebileceksiniz.

Tabi ki bu sistem birçok farklı şekilde pratik olarak tasarlandı. Üst kısımda istediğiniz kanunları seçerek akabinde altında mülga kanunlar, değişiklik yapılan kanunlar gibi seçenekleri seçerek direk görmek istediğiniz seçenekleri görebilirsiniz. Bu araç, özellikle günümüzde muhasebeciler ve mali müşavirler tarafından en pratik şekilde tercih ediliyor. Dolayısı ile güven içerisinde kullanabileceğiniz yeni nesil devlet araçlarından birisidir. Sitemiz içerisinde de sizlere kolaylık sağlaması amacı ile paylaştık. Daha yeni bilgiler için sitemizi günlük olarak ziyaret etmeyi ihmal etmeyin.

Türkiye Cumhuriyeti vergi usul kanunu kapsamında da yapılan bu değişiklikler sayesinde damga vergisi oranları ve ücretleri tamamen değiştirildi. Öncelikle damga vergisinin ne olduğuna hemen yüzeysel olarak bakalım ve fikir sahibi olalım istiyoruz.

Damga Vergisi Nedir?

Damga vergisi, kişiler ve kurumlar arasında ki işlemleri hukuki ve resmi açıdan belgeleyen kağıtlar için alınan devlet vergileridir.

Her geçen gün büyüyen ve gelişen ekonomi dünyamız içerisinde özellikle kurumların ciddi artış gösterdiğini biliyoruz. Devlet, hukuki ya da kurumsal olarak dahil edildiği bütün işlemlerden vergi alır. Bu vergiye de damga vergisi adını koymuştur. Devletin dahil olduğu tüm resmi hizmetlerde devletin damgası bulunur ve hal böyle olunca devlete ödenmesi gereken de bir vergi modeli söz konusudur. Dolayısı ile damga vergisi bu anlamda devletin en önemli tuttuğu ve en ciddi gelir elde ettiği vergi modellerinden birisi olarak dikkat çeker.

Damga Vergisi Nasıl Hesaplanır?

Damga vergisi hesaplama aşaması ile alakalı olarak aslında tüm evraklar ile alakalı seçenekleri kendiniz de hesaplama şansına erişebilirsiniz. Damga vergisi kağıt türleri konusunda da bilgi edinmeniz gerektiğini unutmamanız gerekir. Damga vergisi kağıt türleri ise aşağıdaki şekilde listelenebilir;

• Kefilsiz Kira Sözleşmesi
• Adi Kefilli Kira Sözleşmesi
• Meteselsil Kefilli Kira Sözleşmesi
• 2. El Araç Satış ve Devir Sözleşmesi
• Nispi Damga Vergisine Tabi Diğer Sözleşmeler
• Fesihname Belgeleri
• Rehin, Teminat ve Kefalet Belgeleri

olmak üzere birkaç kalemde kesilir ve tüm bu kağıtların aşağıdaki tabloda da inceleyebileceğiniz üzere kendine has oranları söz konusudur. Brüt ücret üzerine aşağıda da görebileceğiniz üzere damga vergisi oranlarını eklemeniz bu anlamda esas sonuca ulaşmanız için yeterli olacaktır.

2020 Damga Vergisi Ücretleri ve Oranları

Devlet, genellikle her yeni sene içerisinde damga vergisi ile alakalı olarak oran ve ücretlerde güncelleme yapar. 2020 yılı içinde bu güncellemeler resmi kaynaklar nezdinde gerçekleştirilerek sunuldu. Damga vergisi, özellikle birçok farklı kalemde resmi olarak sizlere sunulan ve öncelikli vergi kalemlerinden birisi olarak dikkatleri çekiyor.

2020 damga vergisi oranları ve tutarları yeniden güncellenerek resmi gazete üzerinde yayınlandı. Tabi ki bunları sizlere görsel örnekler ile sunmak istedik ancak bu belgelerin çıktılarını almak isteyebilirsiniz.

Vergi usul kanunu nedir, neden önemlidir başlıklı makalemizde bu anlamda ki tüm bilgileri sizlere sunmuştuk. Tüm bireyler ve kurumsal oluşumlar, devlete karşı bir vergi sorumluluğu içerisindedir. Bu sorumlulukların tamamı da vergi usulleri kanunu kapsamında maddeler ile anayasa içerisinde yer alır. Vergi hukuku da bununla doğru orantılı olarak kendisini gösterir. Sizleri elimizden geldiğince bilgilendirme yoluna gideceğiz.

Vergi Hukuku Nedir?

Vergi hukuku, devletin vergi yönetmeliklerine yönelik tüm yasal süreçleri anayasa maddeleri açısından inceleyen mali hukuk alt dallarından birisi olan hukuk dalıdır.

Vergi hukuku, günümüzde adli olarak kişilerin ve kurumların olmak ile birlikte devletin de vergiler ile alakalı yükümlülüklerini ve işletme biçimlerini inceler. Vergi hukuku alanında özellikle vergi usul kanununa yönelik olarak ciddi manada somut adımlar atmak gerekiyor. Günümüzde özellikle hukuki girişimler ile alakalı olarak farklı alt dallar kendisini göstermiştir. Vergi hukuku da bunlardan birisi olarak dikkatleri çeker. Şimdi de ne gibi seçenekler açısından önemli olduğunu net şekilde söyleyebiliriz.

Vergi Hukuku Alt Dalları

Vergi hukuku alt dalları ile alakalı olarak da birçok farklı seçeneğe ayrılır. Hukuki bilimler, zaman içerisinde bildiğimiz üzere birçok farklı alt dala ayrıldı. Günümüzde avukatlar da özellikle bu alanlardan herhangi birine yönelik olarak kendilerini geliştirerek insanlara hukuksal alanda hizmetler sunma yoluna gidiyor. Vergi hukukunun alt dalları konusunda ön plana çıkan başlıklar aşağıdaki şekilde kendisini gösterir;

Genel Vergi Hukuku

• Vergi Usul Hukuku
• Vergi Ceza Hukuku
• Vergi İcra Hukuku
• Vergi Yargılama Hukuku
• Uluslararası Vergi Hukuku

Özel Vergi Hukuku

• Maddi Vergi Hukuku
• Şekli Vergi Hukuku
• Genel Vergi Hukuku

Tabi ki bunların tamamı hakkında bilgi sahibi olmak, hukuk bilimlerini okuyan kişilerin görevi. Ancak devlete karşı olan yükümlülükler ciddi manada birçok farklı şekilde kendisini göstermektedir. Vergi hukukunun tüm bu alt dalları, aslında vatandaşın ve kurumsal şirketlerin de bu anlamda sorumlulukları anlamına geliyor demek yanlış olmaz sanırım.

Vergi Hukuku Ne İşe Yarar?

Vergi hukuku, bu alanda uzmanlaşmış olan kişilerin vergi alanındaki hak ve hürriyetlerin tamamını yasalar kapsamında savunulması açısından önemlidir. Vergi usul kanunu, içeriğinde yüzlerce madde ile birlikte Türkiye Cumhuriyeti vergi uygulamalarının tamamını anayasa maddeleri ile sınırsal olarak belirlemiştir.

Vergi usul kanununa aykırı hareket edilmesi durumunda hem vatandaş ya da şirketler, hem de devlet bu anlamda haklarını arama hüviyetine sahiptir. Bu noktada da özellikle avukatlar içerisinden vergi hukuku alanında ihtisas yapmış kişiler her zaman daha iyi bir bilgi ve deneyime sahiptir.

Vergi hukuku, kişilerin ya da kurumların yasalar önündeki durumunu değerlendirmek ve buna yönelik adalet çalışmaları yapmak adına önemlidir. Özellikle vergi hukuku avukatları ile bu süreçte çalışmak önemli bir madde. Kişiler, hatalı uygulamalar nedeni ile kişi ya da kurumları dava edebilir. Adli yargı sisteminde özellikle günümüzde vergi alanında ciddi manada somut yaptırımlar söz konusudur.

Tapu harcının belirli manada birçok farklı hesaplanma şekli vardır. Bu makalemizde de elimizden geldiğine sizleri bu anlamda bilgilendireceğiz. Merak ettiğiniz tüm sorulara da elimizden geldiğince kapsamlı bir şekilde bilgilendirme yapacağız. Devletin bütün prosedürleri ile alakalı olarak da bilgi sahibi olma şansına erişeceksiniz.

Tapu Harcı Nedir?

Tapu harcı ya da masrafı, satın aldığınız tüm konut, işyeri, arsa v.b. gayrimenkul birimleri için tapu kadastroda beyan edilen satış bedelinin %4’ü oranındaki ödemedir.

Tapu harcı, günümüzde tüm gayrimenkul alımları için insanlardan ya da kurumlardan alınan bir devlet ödeneğidir. Kısacası her ne olursa olsun bu anlamda ki zorunlu ödeneklerden birisi olduğunu da net şekilde söyleyebiliriz. Yukarıda belirtmiş olduğumuz %4, hem alıcı hem de satıcıdan olmak üzere %2 – %2 oranında eşit şekilde kesilir. Bunun kararı da yine aksi durum belirtilmediği sürece tapu kadastro müdürlüklerince kendisini gösterir. Tapu harcı ödemesi zorunlu bir ödemedir ve bundan imtina gibi durumlar yine devlet kanunları ile belirlenmiştir.

Tapu Harcı Nasıl Hesaplanır?

Tapu harcı hesaplamak her anlamda son derece pratik bir seçenek olarak dikkatleri çekiyor. Bildiğiniz üzere birkaç senelik dilim içerisinde devlet, harçlar kanunu ile alakalı olarak da birçok farklı alternatif üzerinde durdu. Bu anlamda yapılan düzenlemeler ile birlikte alıcı ve satıcı olmak üzere taraflara eşit miktarda zorunluluk yükledi demek de yanlış olmaz sanıyorum.

Tapu harcı, tapu kadastro müdürlüklerinde beyan edilen toplam ücretin %4’ü oranında alınır. Yani 100,000 TL değerinde ki bir gayrimenkul için tapu harcı toplamda 4,000 TL olarak alınır. Bu ücretin 2,000 TL’si alıcıdan, 2,000 TL’si ise satıcıdan kesilir. Dolayısı ile bu anlamda da yine devlet nezdinde bir kesinlik ortaya çıkmış olur.

İnternet üzerinde tapu harcı hesaplama araçları mevcuttur. Bu araçları da kullanarak direk satış bedeli üzerinden hesaplamalar yapabilirsiniz. 2018 ile 2019 yılları arasında devlet bu anlamda ki toplam bedeli %3 olarak belirlemiş ve taraflara %1,5 üzerinden yansıtıyordu. Şimdi ise yine eski sisteme geri dönüldü.

Tapu Harcı Nasıl Ödenir?

Tapu harcı 2020 yılında nasıl ödenir sorusu birçok kişi tarafından ciddi manada sorulan sorulardan birisiydi. Nitekim bununla alakalı olarak da zaman içerisinde birçok farklı alternatif kendisi gösterdi. Devlet, artık tüm birimlerine dair hizmet seçeneklerini internet ortamına taşıdı. Dolayısı ile üzerinize düşen harcı öncelikle Tapu ve Kadastro Genel Müdürlüğü tarafından hazırlanan e-Tahsilat sitesi üzerinden yapabiliyorsunuz. Bu anlamda detaylar aşağıdaki gibidir;

• Öncelikle https://www.tkgm.gov.tr/tr/sayfa/e-tahsilat adresine giriş yapın.
• Gelen ekranda iki adet ayrı buton göreceksiniz. Burada HARÇ TAHSİLATI İÇİN TIKLAYINIZ yazılı butona tıklayın.
• Gelen ekranda ilk olarak TC kimlik numaranızı üstteki kutuya girin.
• Ardından e-Tahsilat seri numaranızı alttaki kutuya girin. Bu numara Tapu ve Kadastro Genel Müdürlüğü tarafından 12 ya da 13 haneli olarak verilir.
• Akabinde SORGULA butonuna tıkladığınızda belirlenmiş olan tapu harcınız listelenir.
• İnternet üzerinden ödeme seçeneği ile online olarak sorunsuz bir şekilde ödeme yapabilirsiniz.

Bununla birlikte dilerseniz kamu bankaları üzerinden ve dilerseniz Tapu Kadastro Müdürlükleri kapsamında da sorunsuz bir şekilde ödeme yapabilirsiniz. Kafanızda en ufak bir soru işareti olmaz ve ödemeleriniz anında tüm devlet sistemlerinde görünür. Borcunuz anında sistemden düşer.

Mal Bildirimi (Beyanı) Nedir?

Mal bildirimi, 3628 sayılı kanun kapsamında kamu personelinin tamamının mallarını ve borçlarını devlete bildirmek zorunda olduğu bildiri modelidir.

Bildiğimiz üzere devlet memurlarının genel esasları 657 sayılı Devlet Memurları Kanunu kapsamında belirlenmiştir. Bundan yıllar yıllar öncesinde devlet kamu birimlerinde rüşvet gibi sıkıntıların ciddi manada ön plana çıktığını biliyoruz. Mal bildirimi, zaman içerisinde orantısız gelir elde edenlerin tespit edilmesi ve kontrol altına alınması için en önemli unsurlardan birisi olarak da dikkatleri çekiyor demek yanlış olmaz sanırım. Mal bildirimi, 3628 sayılı kanun kapsamında ele alınmıştır ve tüm kamu personeli için bildirilmesi zorunlu olan unsurlardan birisidir. Devlet, bu anlamda alternatif seçenekler ile alakalı olarak da bilgi edinmek istediği zaman bu beyanları dikkate alır.

Mal Bildirimi Zorunlu Mudur?

657 sayılı devlet memurları kanununa tabii olan tüm kamu personelleri için mal bildirimi yapmak bir zorunluluktur. Bunun kontrolü de yine memurun çalıştığı kuruma aittir. Bu kurumların tamamı, personellerinden yıllık olarak doğru beyana dayalı olarak mal bildirimi almak zorunluluğu söz konusudur.

Sözleşmeli de olsa kadrolu da olsa devlet memurları, her türlü gelir ve gider unsurlarını bireysel anlamda bilgilendirmek zorundadır. Aksi takdirde devlet, zaman içerisinde orantısız bir durum algılaması halinde Türk Ceza Kanunu’na aykırı maddeleri de ön plana alarak ihraç dahi verebilir. Bu neden dolayısı ile mal bildirimi yaparken dikkatli olunması ciddi manada önemlidir.

Mal Bildirimi (Beyanı) Neden Önemlidir?

Mal bildirimi, özellikle devletin rüşvet ile mücadele kapsamında aldığı en önemli önlem maddelerinden birisi olarak dikkatleri çeker. 19.04.1990 tarihi itibari ile kabul edilen 3628 sayılı mal bildirimi kanunu rüşvet ve yolsuzluk gibi sorunlar ile mücadelenin önüne geçmek amacı ile çıkarılmıştır.

Mevzuat kapsamında yasaya aykırı hareket eden kişiler için her türlü ceza maddelerine de yer verilmiştir. Mal bildirimi ceza hükümleri, 3628 sayılı kanunun üçüncü bölüm 10. maddesinden itibaren açıkça belirtilmiştir. Devlet memurluğuna esasen meslekten ihraç gibi cezalara ve hapisi dahi içerisine alan seçenekler söz konusudur. Bu neden dolayısı ile çalıştığınız kurum tarafından talep edilen mal beyanlarını eksiksiz bir şekilde yerine getirmeniz bu anlamda ciddi manada önem arz eder demek yanlış olmaz.

Mal Bildirimi (Beyanı) Neleri İçerir?

Öncelikli olarak mal beyanı yapmak istediğinizde bunu yazılı olarak bizzat mal bildirim formu doldurmak sureti ile yaparsınız. Eğer evli iseniz eşinizin de her türlü malını beyan etmek zorunda olduğunuzu unutmayın. Evli olmayan kızınız var ise dahi mallarını beyan etmek zorundasınız. Peki beyanı zorunlu olan mallar nelerdir? Hemen bu anlamda maddeler halinde bir inceleme yapacak olursak;

• Konut, arsa v.b. taşınmaz mallar,
• Her türlü motorlu taşıtlar,
• Bankalara olan kredi ve kredi kartı borçları,
• Alacaklarınız,
• Elinizde ya da bankada olan altın ya da diğer menkul kıymetleriniz,
• Kooperatif gelirleriniz ya da giderleriniz,

beyanı zorunlu olan başlıca unsurlar arasında yer alır. Nitekim mal bildirim formunu elinize aldığınızda bu bildirimleri yapabileceğiniz tüm alanlar hazır şekilde elinize gelir. Doğru tarih ve ıslak imza ile teslim edilen mal bildirim formları bu anlamda önemlidir.

Defter Beyan Sistemi Nedir?

Defter beyan sistemi, serbest meslek yapan ya da işletme sahibi kişilerin tüm kayıtlarını interaktif ortamda tutan basit usulu de içerisine alan gelişmiş bir sistemdir.

Bildiğimiz gibi şahıs şirketi ya da kurumsal şirket farketmeksizin tüm kurumsal yapılar içlerinde defter tutmak ve kayıtları resmi olarak tutmak zorunludur. İnteraktif vergi dairesi sistemi, kısa bir zaman dilimi içerisinde herkes tarafından kullanılmaya başlandı. Gelir İdaresi Başkanlığı, zaman içerisinde birçok farklı sistemi online ortama taşıdı ve artık firmaların tüm veri takibini internet ortamından yürütüyor demek yanlış olmaz sanırım. Defter beyan sistemi de bu kapsamda kendisini gösteren gelişmiş sistemlerden birisi olarak dikkatleri çekiyor. Şimdi daha farklı bilgiler konusunda elimizden geldiğince sizleri bilgilendirme yoluna gideceğiz.

Defter Beyan Sistemine Nasıl Başvurulur?

Defter beyan sistemi, yukarıda da bahsettiğimiz üzere Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından yürütülmekte olan tamamen dijital bir sistem olarak adından söz ettiriyor. Türkiye genelinde birkaç senelik dilim içerisinde vergi uygulamaları kapsamında ki dijitalleşme hareketine birçok farklı uygulama ekleniyor demek de yanlış olmaz sanırım. Defter beyan sistemine başvuru aşamaları ile alakalı olarak da merak sahibi birçok kişi var.

Eğer sistemi kullanmak zorunda olan işletme modellerinden birisi iseniz internet ortamından ya da Gelir İdaresi Başkanlıkları nezdinde başvurularınızı noktalayabilirsiniz. Günümüzde internet ortamının kolaylıklarını en ince ayrıntısına kadar kullanmak, zamandan ve iş gücünden tasarruf açısından en büyük önem arz eden seçenekler arasında ilk sırada yer alabilir.

Defter beyan sistemi başvurusu internet ortamında ya da başkanlıklarca doğrudan işletme sahibi ya da yasal imzalı vekilleri tarafından yapılmak zorundadır. Defter beyan sistemi, işletmenizin tüm durumunu anlık olarak girebileceğiniz ve devletin de bunu anlık olarak izleyebileceği sistemlerden birisi olarak dikkatleri çekiyor.

Defter Beyan Sistemini Kullanmaya Zorunlu Olan İşletmeler

Defter beyan sistemi, zaman içerisinde yapılan vergi usul kanunları kapsamında belli başlı işletmelere kullanılması zorunlu kılınmış olan alternatif bir sistemdir.

Dijital olarak işletmenizin tüm girdileri ve çıktıları devlet nezdinde an ve an kontrol altında tutularak bu anlamda şirketlerin genelinin yapısal kontrolü de sağlanır. Serbest meslek erbapları, işletme hesabı esasına göre defter tutan mükellefler ile basit usule tabi olan mükelleflerin sistemi kullanmaları zorunludur. Serbest meslek kazanç defteri yanında bilanço esasına göre defter tutan mükellefler de, 1/1/2018 tarihinden itibaren serbest meslek faaliyetine ilişkin kayıtlarını ve kazanç defterini Sistem üzerinden tutacaktır.

Defter beyan sistemini an itibari ile resmi olarak www.defterbeyan.gov.tr adresinden resmi şekilde kullanabilme şansına sahip olabilirsiniz. Defter beyan sistemine internet üzerinden başvuru yine bu site üzerinden sorunsuz bir şekilde yapılabilir. Nitekim kısa bir zaman dilimi içerisinde alternatifler kendisini net bir şekilde gösterir.

Defter beyan sistemi ile alakalı olarak Sık Sorulan Sorular sayfasına ulaşmak için TIKLAYIN. Sistem ile alakalı olarak tüm merak edilen sorulara bu sayfada resmi olarak yanıt verilmiştir. İnceleyerek kontrol etme şansına da sahipsiniz.

Yol Vergisi (Yol ve Trafik Katkı Payı) Nedir?

Yol vergisi (yol ve trafik katkı payı), devletin belediyelere de yol çalışmalarında destek olması için MTV ile alacağı yeni dönem vergi türüdür.

Türkiye genelinde bildiğimiz gibi devletin birçok farklı alanda hizmet sağlayabilmesi için vergiler olmazsa olmazlar arasındadır. Vergiler, devlet kasasına girdiği gibi bunlar da bize hizmet olarak geri döner. Devlet, zaman içerisinde yeni vergi uygulamaları ile birlikte insanlara daha iyi hizmet sunabilmeyi amaçlar. Ancak kimi noktada insanlar, belediyelerin hizmetlerinden memnun değildir. Bu neden dolayısı ile devlet, belediyelere yol çalışmaları için aktarılmak üzere böyle bir adım atma yoluna gidecek. Üstelik alma tarzı da aslında doğrudan araç sahiplerine yönelik olacak.

Yol Vergisi (Yol ve Trafik Katkı Payı) Ne Zaman ve Nasıl Ödenir?

Devlet, bu anlamda somut adımlar atarken bu verginin kimlere mal edileceği konusunda da oldukça derin düşünmüş gibi görünüyor. Yol vergisi yani yol ve trafik katkı payı, sadece otomobil sahiplerinden alınacak. Bu verginin alınmasında ki esas amaç, aslında belediyelerin il ve ilçe merkezlerinde, aynı zamanda sokaklarda yolları düzeltmesi içindir. Bu vergi kapsamında alınan ücretlerin tamamı belediye fonlarına dağıtılacak.

Peki yol vergisi ne zaman ödenecek? Ne şekilde ödenecek? Bu soruyu daha şimdiden çok fazla soran insan olduğunu biliyoruz. Bizlerde edindiğimiz bilgiler ise sizlere bu anlamda detayları sunmak istiyoruz. Yol vergisi yani yol ve trafik katkı payı, 6 ayda bir ya da yıllık olmak üzere MTV (motorlu taşıtlar vergisi) üzerinden alınacak.

Aracınız için ödediğiniz MTV değerinin %10’u kadar yol ve trafik katkı payı ödeyeceksiniz. Üstelik bu vergi, sadece araç sahiplerinden alınacak. Motosikletiniz ya da plaka sahibi elektrikli bisikletiniz dahi varsa vergiye tabi her aracınız için bu vergiyi ödeyeceksiniz. Devlet, bu vergiden edindiği gelirin tamamını ise belediyelere yol yapım fonu olarak sunacak.

Yol Vergisi (Yol ve Trafik Katkı Payı) Ne Kadar?

Günümüz medyasında yol vergisi üzerine çok ciddi anlamda eğilimler söz konusu oluyor. Bizde elimizde geldiğince en doğru bilgileri sizlere sunabilmek için harekete geçiyoruz. Yol ve trafik katkı payı, sanıldığı kadar kötü bir konu değil. Bu neden dolayısı ile özellikle merak edilen konu fiyatıdır. Yol vergisi ne kadar? Bu sorunun yanıtı son derece basit.

Sahip olduğunuz araba için devlete 6 ayda bir ya da insiyatifen yıllık olarak MTV (motorlu taşıtlar vergisi) ödersiniz. Bu vergi ücretinin %10’u kadar da yol ve trafik katkı payı ödeyeceksiniz. Örneğin; otomobiliniz için devlete yıllık 400 TL, 6 ayda bir ise 200 TL MTV ödemesi yapıyorsunuz. 6 aylık ödemenizde 200 TL’nin %10’u olan 20 TL ödersiniz. Yıllık ödemede ise 400 TL’nin %10’u olan 40 TL ödersiniz.

Yani bu vergiyi ne kadar ödeyeceğiniz, aracınız için devlete ödeyeceğiniz MTV ile doğrudan alakalıdır. Yol ve trafik katkı payı, sadece araç sahiplerinden alınacak.

Yol Vergisinin Amacı Nedir?

Yol ve trafik katkı payının devlet tarafından alınmasında ki esas amaç aslında CİMER şikayetleridir. Türkiye genelinde partisi ne olursa olsun belediyenin yolları umursamamasından dolayı şikayetçi insanlar çok fazla. Dolayısı ile devlet, kendi açısından bu konu için ciddi anlamda avantajlı seçenekleri sonuna kadar değerlendiriyor.

Yol vergisi, alındıktan sonra belediyelere aktarılacak. İl ve ilçe belediyelerine ayrı ayrı olmak sureti ile eşit miktarda paylar dağıtılacak. Devlet, bu dağıtılan paydan belediyeleri yolların güzelliğinden sorumlu tutacak. Yolların kötülüğü nedeni ile araçları hasar gören insanlar, haklarını hukuken arayabilecek. Yani devlet, yol kaynaklı sorunlar nedeni ile insanların belediyelerden hakkını arayabilmesi için yol açıyor diyebilmek de mümkün bu anlamda.

İnsanlar vergi olduğundan dolayı ister istemez tepki gösterebiliyor. Ancak bu verginin akabinde tüm il ve ilçe belediyeleri, sokak aralarındaki yolların dahi güzelliğinden sorumlu olacaklar.

Ülkemizde kanuni düzenlemeler sonucunda, engelli bireylerin hayatlarını kolaylaştırmak adına Özel Tüketim Vergisi ödemeden araç almalarına imkan tanınmaktadır. Engelli vatandaşlarımız için yurt dışından araç getirme işlemi kolaylaştırılmış bulunmaktadır. Daha önce yurt dışından getirilen araç 10 yıl boyunca yurt içinde satılabiliyordu, yapılan yeni düzenleme ile artık 3 yılı dolduktan sonra satılma işlemi yapılabilmektedir. Ayda 1 kez Ankara Salı günleri e gümrükten aracı teslim almak için verilen belge artık İstanbul ve diğer şehirlerden de alınabilmektedir.

Araç Alımlarında Engellilere Avantajlar

Engellilerle ilgili olarak vergi kanunlarında yapılan düzenlemelerden birisi de araç alımlarında vergisel açıdan sağlanan bir kısım muafiyet ve istisnalardır. Vergi kanunlarında ve Gümrük Kanunlarında yapılan düzenlemeler yapılmıştır. Yurt içinden satın alma veya yurt dışından ithal edilmek suretiyle engelliler tarafından edinilen motorlu taşıtlar için bazı şartlarla vergi avantajları sağlanmıştır.

Engellilere, Özel Tertibatlı Engelli Aracı İthalinde Sağlanan Avantajlar

Kayıt ve model yılı dahil üç yıldan eski olmamak kaydıyla;

•   Engelli kişi tarafından kullanılabilmesi için  imal edilmiş  engelli kişilerin hareket ettirebilmesi için tertibatı bulunan ve bu kişiler tarafından ithal edilecek olan, motosiklet ve motor silindir hacmi 1600 cc.’ye kadar olan otomobiller ile.
• El ve ayak fonksiyonlarını tamamen yitirmiş olmaları nedeniyle bizzat engelli kişi tarafından kullanılamayan, kişinin araca binip inmesiyle taşınmasını kolaylaştırıcı tertibatı bulunan, engelli kişinin üçüncü dereceye kadar kan ve sıhri hısımlarından bir sürücü veya sözleşme ile bağlı olarak çalıştıracak Şoför tarafından kullanılacak araçlardan motor silindir hacmi 2500 cc.ye kadar olan  minibüsle.
• Portatif koltuklar hariç olmak üzere, sürücüsü dahil altı ila dokuz oturma yeri olan,  engelli kişinin rahatça taşınabilmesine imkan verecek yüksekliğe sahip  motorlu kara araçları.  Gümrük Vergisi Ödemezler.

Bu araçların üzerinde bulunan aksesuarlarda gümrük vergilerinden muaftır.

 Engelliler İçin Özel Tertibatlı Araç İthalinde Aranan Belgeler

• Bizzat engelli kişi tarafından kullanılacak özel tertibatlı araç ithal edecek kişiler için; Sürücü Adayları ve Sürücüler İçin Sağlık Raporunun aslı veya söz konusu raporu düzenleyen kurum tarafından ya da noter tarafından onaylanmış örneği gerekmektedir.
• Bu raporda, özel tertibat kod numarası ile engelli kişinin hangi sınıf sürücü belgesi alacağının belirtilmiş
  olması gerekir. İlgili kişi tarafından, kişinin yurt dışında yerleşik bulunduğu ülkenin resmi bir hastanesinden alınan rapor ibraz ediliyor ise raporun Türkçe tercümesinin de bulunması gerekir.
• Bizzat engelli kişi tarafından kullanılamayan, el ve ayak fonksiyonlarını tamamen yitirmiş engelli kişinin araca
  binip inmesiyle, taşınmasını kolaylaştırıcı tertibatı bulunan araç ithal edecek kişiler için, yetkili hastaneden alınmış kişinin el ve ayak fonksiyonlarını tamamen yitirmiş olduğunu ve kişinin rampa veya lift sistemli araç ile taşınabileceğini gösteren sağlık kurulu raporunun aslı veya aslının bir kamu kurumu tarafından ya da noter tarafından onaylanmış örneği,
• Özel tertibatlı engelli aracını bizzat kullanacak engelli kişiler için, engellinin kullanmaya yetkili olduğu araç
  cinsine göre “A” veya “B” sınıfı sürücü belgesi,
• Yurt dışında ikamet eden engelli kişiler için; ikametin Türkiye’ye nakledildiğine ilişkin dış temsilciliklerimizden
  alınacak ikamet nakil belgesi ile yerleşim yeri naklinden önce satın alınan aracın mülkiyetinin kendisine ait olduğunu gösteren mülkiyet belgesi,
• Yerleşim yeri Türkiye’de bulunan engelli şahsa;a) Yurt dışından bağış yapılması halinde; aracın bağışlayana ait olduğunu gösteren mülkiyet belgesi ile bağış belgesi,

  b) Aracın yurt dışından bir bedel karşılığında gerçek kişi tarafından satılması halinde taraflar arasında düzenlenen satış sözleşmesi; tüzel kişi tarafından satılması halinde fatura aslı ve her iki belgenin Türkçe tercümesi,

• Araca takılan özel tertibata ilişkin fatura,
• Nüfus cüzdanı örneği,
• El ve ayak fonksiyonlarını tamamen yitirmiş engelli kişinin hukuki tasarruf ehliyetini haiz olmaması halinde vasilik belgesi,
• Engelli kişinin yerleşim yerinin Türkiye’de bulunması halinde vukuatlı nüfus kayıt örneği,
• Gümrük vergilerinden muafiyet kapsamında özel tertibatlı aracın verasete konu olması halinde;a) Veraset ilamı,

  b) Birden fazla varis bulunması halinde Türkiye’de bulunan diğer mirasçılar için noter tasdikli feragat mukavelesi.

İthal Edilen Özel Tertibatlı Engelli Araçların Devir ve Satışı

İthal Edilen Özel Tertibatlı Engelli Araçların Devir ve Satışı, Kişilerin tekrar gümrük muafiyetinden faydalanmak suretiyle bir özel tertibatlı aracı almak istemeleri halinde, halen adlarına kayıtlı olan özel tertibatlı aracı satmış veya başka bir engelli kişiye devretmiş olmaları gerekir. Özel tertibatlı aracın başka bir engelli kişiye devri veya satışı durumunda, aracı devralacak kişinin engelinin farklı olması halinde araç yetkili Gümrük Müdürlüğüne teslim edilir ve devralacak kişinin engeline uygun varsa tertibat değişikliği yetkili gümrük idaresinin gözetiminde yapılır.

Özel tertibatlı aracın devredilmesi veya satılması halinde önemli hususlar nelerdir?

• Bu araçların engelli kişi tarafından, başka bir engelliye herhangi bir süre kısıtı bulunmaksızın ve gümrük vergileri tahsil edilmeksizin devri mümkündür.
• Bu araçların engelli kişi tarafından, engelli olmayan başka bir kişiye aracın serbest dolaşıma girdiği tarihten
  itibaren, üç yıl geçmeden satışı mümkün değildir.
• Bu araçların serbest dolaşıma girdiği tarihten itibaren üç ya da  on yıl arasında engelli olmayan başka bir kişiye
  satışında gümrük vergileri tahsil edilir. On yıl sonrasında, söz konusu araçların satışında gümrük vergileri aranmaz.

Engellilerin Gelir Vergisi İndirimi hakkında bilgi almak için, bu konuyla ilgili daha önceki yazımıza tıklayınız.

Engelliler İçin Vergi İndirimi Nasıl Olur?

Yurt Dışında Yaşayanlara Ev ve İşyeri Alımlarında KDV İstisnası

1.Engelli Vergi İndiriminden Kimler Faydalanabilir?

Engelli Vergi indiriminden Kimler Faydalanabilir? 193 Sayılı Gelir Vergisi Kanununun 31. maddesi ile birlikte,

• Çalışma gücünün asgari % 80’nini kaybetmiş bulunan hizmet erbabı birinci derece engelli,
• Çalışma gücünün asgari % 60’nini kaybetmiş bulunan hizmet erbabı ikinci derece engelli
• Çalışma gücünün asgari % 40’nini kaybetmiş bulunan hizmet erbabı üçüncü derece engelli,

sayılmaktadır. Engelli dereceleri itibarı ile belirlenen tutarlar, hizmet erbabının ücretinden indirilmektedir. Ayrıca 89’uncu maddesinin birinci fıkrasının 3 numaralı bendinde de serbest meslek faaliyetinde bulunan veya basit usulde
vergilendirilen engelliler ve bakmakla yükümlü olduğu engelli kişi bulunan serbest meslek erbabı ile hizmet erbabı kişilerin gelirlerinin ücretlerinden de 31’inci maddede yer alan esaslara göre indirim yapılmaktadır.

• İşçi, memur ve bunların bakmakla yükümlü olduğu kişiler
• Serbest meslek Erbabı (doktor, Mühendis Vb.)
• Basit Usul Yönünden Vergilendirilenler

2. Engelli Vergi İndiriminden Yararlanmak için Nereye Başvurulacak?

İşçi ve memurlar işverenlerinin bağlı bulunduğu vergi dairelerine başvuracaklardır. Serbest meslek erbabı ve basit usul yönünden vergilendirilenler ise kendilerinin bağlı bulundukları vergi dairesine başvuru yapacaklardır.

3. Engelli Vergi İndiriminden Yararlanmak için Başvuru Sırasında istenilen belgeler nelerdir?

Engelli çalışan için gerekli belgeler: 

      1) Çalıştığı iş yerinden alınacak çalıştığına dair işveren tarafından imzalanıp kaşelenmiş yazı

     2) Tam teşekkülü hastaneden alınmış sağlık kurulu raporunun aslı veya noter onaylı örneği

     3) Engellilik indiriminden yararlanmak için vergi dairesine hitaben yazılmış dilekçe

 Çalışanların bakmakla yükümlü olduğu çocuğu veya eşi engelli olanlar için gereki belgeler:

Yukarıda ki belgelere ek olarak bakmakla yükümlü olduğunu gösteren belge

Engelli serbest meslek çalışanı, basit usulde vergilendirilen veya bu kişilerin  bakmakla yükümlü olduğu engelli kişiler için gerekli belgeler :

1) Tam teşekkülü hastaneden alınmış sağlık kurulu raporunun aslı veya noter onaylı örneği

2) Engellilik indiriminden yararlanmak için vergi dairesine hitaben yazılmış dilekçe

3) Vergi levhasının fotokopisi

4) Bakmakla yükümlü olduğu engelli kişi için başvuruyorsa bakmakla yükümlü olduğuna dair bir belge

Engellilik İndirimi Tutarları Ne Kadardır?

Engellilik indiriminin tutarları çalışma gücü kayıp oranına göre belirlenen dereceler itibariyle tespit edilen aylık olarak uygulanan tutarlar her yıl güncellenmekte olup 2020 yılı için

1. Derece Engelliler İçin (Çalışma gücünün asgari %80’ini kaybetmiş olanlar) 1.400 TL

2. Derece Engelliler İçin (Çalışma gücünün asgari %60’ını kaybetmiş olanlar) 790 TL

3. Derece Engelliler İçin (Çalışma gücünün asgari %40’ını kaybetmiş olanlar)  350 TL

Bu tutarlar, engelli çalışanların ve bakmakla yükümlü olduğu engelli kişi bulunan çalışanların aylık gelir vergisi matrahından indirilerek kesinti hesaplanır. Hesaplanan bu kesinti tutarları sonucunda aşağıdaki derecelere göre belirlenen tutarlar kadar  gelir elde ederler.

1. Derece Engelliler İçin (Çalışma gücünün asgari %80’ini kaybetmiş olanlar) 210 TL

2. Derece Engelliler İçin (Çalışma gücünün asgari %60’ını kaybetmiş olanlar) 118,50 TL

3. Derece Engelliler İçin (Çalışma gücünün asgari %40’ını kaybetmiş olanlar)  52,50 TL

Serbest Meslek faaliyetinde ve basit usulde vergilendirilen engelliler  veya bunların bakmakla yükümlü olduğu engelli bulunan kişiler yıllık gelirlerinden derecelerine göre yukarıda aylık olarak belirlenen tutarlarından yıllık olarak indirebilirler.

İnternet Üzerinden Resimli Anlatımla Vergi Borcu Sorgulama ve Ödeme!

Vergi Borcu Olan İş Yeri Açabilir Mi?

Vergi Dairesi Resen Terk İşlemleri Nasıl Yapılır?

Kira Vergisine Konu Mal ve Haklar

Kira vergisine konu mal ve haklar, başta konutlarını, iş yerlerini kiraya verenler olmak  üzere Gelir Vergisi Kanununun 70 inci maddesinde tek tek sayılmıştır.

• Arazi, bina, maden suları, memba suları, madenler, taş ocakları, kum ve çakıl istihsal yerleri, tuğla ve kiremit harmanları, tuzlalar ve bunların mütemmim cüzileri ve teferruatı,
• Voli mahalleri ve dalyanlar,
• Gayrimenkullerin ayrı olarak kiraya verilen mütemmim cüzileri ve teferruatı ile bilumum tesisatı, demirbaş eşyası ve döşemeleri,
• Gayrimenkul olarak tescil edilen haklar,
• Arama, işletme ve imtiyaz hakları ve ruhsatları, ihtira beratı, alameti farika, marka, ticaret unvanı, her türlü teknik resim, desen, model, plan ile sinema ve televizyon filmleri, ses ve görüntü bantları, sanayi ve ticaret ve bilim alanlarında elde edilmiş bir tecrübeye ait bilgilerle gizli bir formül veya bir imalat usulü üzerindeki kullanma hakkı veya kullanma imtiyazı gibi haklar,
• Telif hakları,
• Gemi ve gemi payları ile bilumum motorlu tahmil ve tahliye vasıtaları,
• Motorlu nakil ve cer vasıtaları, her türlü motorlu araç, makine ve tesisat ile bunların eklentileri,

şeklinde olup, yukarıda ki listede sayılı işlerden gelir elde edenler kira vergisi beyanname vermek zorundadır.

Kira Gelirleri için Kira Vergisi Beyannamesi Nasıl ve Ne Zaman Verilir? 

Kira vergisi beyannamesi, kira gelirinin elde edildiği yılı takip eden yılın mart aynın 25. günü akşamına kadar beyannamesi verilmesi gerekir. Elde edilen kira geliri Gelir Vergisi Kanununda her yıl için belirlenen istisna tutarının (2019 yılı için 5.400,00 TL) altında kira geliri elde ediliyorsa beyanname vermenize gerek yoktur.  Kira Beyannamesi elden verileceği gibi internet üzerinden de verilebilir.

Kira Vergisi Beyannamesini Elden Gönderme

Kira Vergisi beyannamesini elden verebilmek için bağlı bulunduğumuz vergi dairesine veya en yakın vergi dairesine başvuru yaparak gelirimizi beyan edebiliriz.   Beyannamelerimizi Posta yolu ile bağlı bulunduğumuz vergi dairesine de gönderebiliriz. Kira geliri sahibi olan kişi vergi dairesine kadar gidemeyecek kadar yaşlı ise bağlı oldukları vergi dairesini veya Türkiye genelinde Vergi İletişim Merkezini (VİMER – 444 0 189) arayarak randevu almaları halinde adreslerine gidilerek beyannamelerini vermeleri sağlanacaktır.

Kira Vergisi Beyannamesini İnternet Üzerinden  Gönderilmesi

Kira vergisi beyannamesini internet üzerinden de gönderilmesi imkanı bulunmaktadır. Gelir İdaresi Başkanlığının sitesinde hazır beyan sistemi üzerinden gönderebilirler. Hazır beyan sistemine, Kimlik bilgilerini girip özel güvenlik sorularını cevaplayarak veya internet vergi dairesi şifrenizi kullanarak (şifreniz yoksa en yakın vergi dairesine kimliğinizle başvurup ücretsiz olarak alabilirsiniz.) girebilirsiniz sisteme giriş yaptıktan sonra size özel hazırlanmış olan beyannameyi onaylayabilirsiniz. Yanlışlıklar eksiklikler varsa düzelterek de onaylayabilirsiniz.

Kira Vergisi Nasıl Hesaplanır?

Kira vergisini hesaplama için iki yöntem bulunmaktadır. Bu yöntemler Gerçek gider yöntemi ve Götürü gider yöntemidir. Gerçek gider yönteminde kira geliri elde etmiş olduğumuz mal ve haklara yapmış olduğumuz faturalı veya belgeli giderleri düşerek hesapladığımız yöntemdir. Diğer yöntem ise götürü gider yöntemidir. Bu yöntemde giderlerle ilgili herhangi bir fatura belgeye gerek olmadan elde edilen kira gelirlerinden istisna tutarı düşüldükten sonra kalan kısmından % 25 oranında gider olarak düşürülerek hesaplanır. Kira vergisi beyannamesi hesaplaması sırasında o yıl tüm kaynaklardan elde ettiğiniz gelir Gelir Vergisi Kanunu ile o yıl için belirlenen (2019 yılı için 140.000 TL) tutarı aşmıyorsa istisna tutarı düşerek hesaplanır

Kira Vergisi Beyannamesinden Yapılabilecek İndirimler

Kira vergisi beyannamesine ilişkin indirimler Gelir Vergisi Kanunu ile diğer kanunlarda belirtilmiştir. Gelir vergisi matrahının tespitinde gelir vergisi beyannamesinde bildirilecek gelirlerden aşağıda belirtilen indirimler yapılabilir. Yapılacak indirimlerin ilgili mevzuatta belirtilen şartları taşıması gerekmektedir. Buna göre indirim konusu yapılabilecek bazı hususlar şunlardır:

• Şahıs sigorta şirketlerine ödenen primler,
• Eğitim ve sağlık harcamaları,
• Bağış ve yardımları,
• Sponsorluk harcamaları,                                                                                                                                                     
• Başbakanlıkça veya Bakanlar Kurulunca başlatılan yardım kampanyalarına yapılan ayni ve nakdi bağışları,
• Türkiye Kızılay Derneğine ve Türkiye Yeşilay Cemiyetine makbuz karşılığı yapılan nakdi bağış ve yardımları,
• Bireysel Katılım Yatırımcısı İndirimi (6327 sayılı Kanunla Gelir Vergisi Kanununa eklenen Geçici 82. maddeye göre yapılacak indirim),
• EXPO Antalya Ajansına yapılan her türlü nakdî ve ayni bağış ve yardımlar,
• Diğer kanunlara göre tamamı indirilecek bağış ve yardımlar şeklinde tek tek belirtilmiştir.

Kira Vergisi Nasıl Ödenir?

Kira vergisi beyanname ile hesap edildikten sonra birincisi Mart ayının sonunda ikincisi ise temmuz ayının sonunda ödenecek şekilde iki taksitte ödenir ödeme ise,

• Mükellefin beyannameyi verdiği vergi dairesine,
• TC Kimlik Numarası ile herhangi bir vergi dairesine banka şubelerine,
• www.gib.gov.tr adresinden anlaşmalı bankaların kredi kartıyla veya banka kartıyla ödeyebilirsiniz.

www.gib.gov.tr adresinden İnternet ortamında beyannamenizi göndermek ve ödemek için tıklayınız. 

Konuyla ilgili soru sormak için tıklayınız.

Engellilere Emlak Vergisinde Sağlanan Avantajlar

Vergi Cezası Nedir? Hangi Durumlarda Hangi Vergi Cezası Kesilir?